财务支出管理制度

财务支出管理制度

为规范支出管理、加强财务监督，确保资金安全、高效使用，特制定我局财务支出管理制度。

一、明确审批范围

除工资、水、电、气、暖、邮电、差旅费等有定额标准且相对固定的经常性支出及已经过采购等程序签订协议的支出外，其余经费支出按本制度管理审批（食堂支出管理另行制定）。

二、规范支出流程

1.事前审批：使用人或支出事项发起人在事前要经本部门负责人、办公室主任同意，小型维修事项由后勤管理人员直接受理并安排实施。实施后使用人或支出事项发起人要在零星支出明细表或发票背面签字。

2.统一组织：办公室负责收集并统计汇总，经办人按支出报账规定组织实施并在发票背面签字。

3.财务审核：审核相关票据和手续，包括使用人（发起人）、经办人签字、询价单、合同、采购手续、会议记录等内容并签字。

4.签批报账：分管财务领导签字后支出报账。

三、支出报账规定：

1.零星支出：单笔小于2000元的支出事项，需附支出明细，由使用人（发起人）、经办人签字，经财务审核、分管领导签批后报账。固定资产购置按相关规定（程序）办理手续。

2.分散采购：单笔达到2000元的支出事项，除临时性突发事项要注明原因外，实行询价采购，报账时需附分散采购备案表。

3.大额支出：达到5万元的支出事项，事前要经过班子会议同意后实施，报账时发票背面需注明会议时间。

4.重要事项：支出事项小于5万元但涉及装修、特殊设备购置、扶持捐赠、单位赔偿、激励考核资金发放等事项，事前要经过班子会议同意后实施，报账时发票背面需注明会议时间。

5.集中采购：达到政府采购限额标准的支出事项，由办公室按照采购规定组织实施，报账时需附政府集中采购相关手续。

四、支出实施要求

1.各部门负责人要按照勤俭节约的原则合理提出支出事由，把好事前审批关口。

2.办公室主任负责根据年初预算及实际情况，定期汇总统计支出需求并组织安排实施。

3.经办人要编制零星支出明细、询价单并由相关人员签字或盖章。

4.负责后勤保障的人员要及时受理各部门需求、主动排查公共场所需要完善的事项。

5.办公室负责做好采购物品进出、固定资产登记、核查工作。

五、财务管理要求

1.会计人员必须严格按照《会计法》及有关财务管理的法律法规，规范会计工作和财务行为，严格遵守财经纪律和财务管理规定。

2. 确保报销的原始凭证数字真实可靠，票据完整清晰，大小写金额相符。

3.根据“时间、地点、事由、申请人、经办人、使用人、审核人、批准人、询价单、合同、会议记录、采购手续”等要素审核。对于不合规定、签字或手续不全的票据，坚决退回。

4.会计人员要按有关规定建立会计档案。档案的借阅、交接、存放、销毁等，应严格按照国家有关规定执行。